甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：

　　（1）销售货物收入2 000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3 000万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收账款15万元。

　　（2）缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育附加费18万元、房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。

　　（3）与生产经营有关的业务招待费指出50万元。

　　（4）支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。

　　已知，业务招待费支出，按照发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（ ）。

　　A．销售收入2 000万元

　　B．转让股权收入3 000万元

　　C．上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元

　　D．提供技术服务收入500万元

　　【答案】ABCD

　　【解析】注意：已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元属于其他收入。

　　2.甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。

　　A．增值税180万元

　　B．预缴企业所得税款43万元

　　C．城市维护建设税和教育附加18万元

　　D．房产税25万元

　　【答案】CD

　　【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，增值税和预缴企业所得税款，不予扣除。

　　3.甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）。

　　A．27.575万元

　　B．30万元

　　C．12.5万元

　　D．25万元

　　【答案】A

　　【解析】业务招待费支出，按照发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

　　【考点】企业所得税应纳税额的计算

　　4.关于电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是（ ）。

　　A．支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除

　　B．购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免

　　C．新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除

　　D．购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除

　　【答案】D

　　【解析】支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。所以A选项错误。

　　购置环境保护专用设备投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免，不足抵免得，可在以后5个纳税年度结转抵免。所以B选项错误。

　　新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。形成无形资产的，按照无形资产成本的150%加计扣除。所以C选项错误。

　　【考点】企业所得税税收优惠

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